Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Согласно Налоговому Кодексу заемщик ипотечного кредита имеет право на имущественный налоговый вычет (единожды) в сумме, израсходованной на строительство дома либо покупку квартиры (дома) на территории РФ. Вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. При этом налоговый вычет включает сумму, потраченную на покупку (строительство), и сумму процентов по ипотечному кредиту.

При строительстве или покупке жилого дома в налоговый вычет могут включаться: 

• расходы на разработку проектно-сметной документации;
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
• расходы на приобретение жилого дома, в том числе недостроенного;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на подключение к сетям или создание автономных источников электро - , водо-, газоснабжения и канализации. 

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

• приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры. 

Начиная с 2009 года максимальный размер налогового вычета для российских граждан при покупке жилья составляет 2 млн рублей. В эту сумму не входят проценты по ипотечному кредиту, которые заемщик обязан перечислять банку по условиям составленных имущественных договоров.  По целевым кредитам и ипотечным займам, используемым на покупку недвижимости, налоговый вычет предоставлялся без каких-либо ограничений. При этом сумма налога, подлежащая возврату, составляет 13% от совокупной суммы всех налоговых вычетов (в том числе и по заработной плате).

Для того чтобы оформить имущественный налоговый вычет, нужно предоставить в налоговую инспекцию следующие документы и их копии:

• свидетельство о собственности или другие документы, подтверждающие право собственности на жилую площадь;
• договор купли-продажи;
• акт приема-передачи квартиры (отметим, что акт приема-передачи квартиры, как правило, остается в банке)
• справка 2-НДФЛ для подтверждения факта уплаты налогов с заработной платы.

Конечно, оформлять налоговый вычет имеет смысл только тем заемщикам, у которых значительная часть зарплаты (или вся зарплата) выплачивается официально, а не в конверте. Налоговый инспектор проверяет соответствие копий оригиналам и забирает копии вместе с налоговой декларацией за истекший год и заявлением. Можно обойтись и без заполнения декларации, если вы решили получать налоговый вычет по месту работы. Сначала нужно получить подтверждение права на льготы в налоговой инспекции (ее сотрудники обязаны выдать соответствующую справку в течение 30 дней), а затем отдать в бухгалтерию работодателя, чтобы с вас не удерживали подоходный налог в сумме до 130 тыс. руб.

При оформлении налогового вычета с процентов по ипотеке инспектор потребует, прежде всего кредитный договор, в котором должно быть сказано, что кредит выдан именно на приобретение квартиры. Стоит отметить, что в случае перекредитования заемщик теряет право на налоговый вычет с суммы уплаченных процентов, ведь кредит выдан с целью погашения предыдущего кредита, а не для приобретения жилья.

Налоговая льгота при приобретении жилья не предоставляется, если: 

• За физическое лицо оплату расходов, в том числе по ипотеке, на строительство или приобретение дома, квартиры или доли (долей) в них производит работодатель или иное лицо; 
• Cделки купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них производятся между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (то есть, между ними имеются долговые обязательства или другие договорные отношения); 
• Налоговый вычет при приобретении жилья уже предоставлялся ранее.

Рассмотрим пример, когда мать-одиночка или один отец воспитывают несовершеннолетнего ребенка и оформляют приобретение жилья в долевом строительстве на равных с ребенком правах. Но еще до окончания строительства или до покупки квартиры мать или отец умирают, ребенок переходит жить в приемную семью или в дом к родственникам. При этом часто возникают вопросы, имеет ли несовершеннолетний ребенок права на имущественный налоговый вычет в будущем и какие документы при этом нужно собрать. Так как акт по приему-передаче квартиры был в равных долях составлен как на одного из родителей, так и на ребенка, то все права по налоговым вычетам сохраняются за обоими дольщиками жилья. Пока ребенок несовершеннолетний, естественно, он не облагается никакими налогами от государства, но может предъявить свои права на эти льготы по достижении совершеннолетия при любой возможности получения доходов, облагаемых налогами. Но с доходов умерших родителей наследник или наследница получить вычет по налогам уже не сможет, так как согласно пп.3 п.3 ст. 44 НК РФ сбор или уплата налогов прекращается вместе со смертью налогоплательщика.

Также часто возникают вопросы, как возмещаются налоговые вычету гражданину РФ, вышедшему на пенсию, если после приобретения жилья, он эту льготу не успел использовать. Если после выхода на пенсию, человек не имеет каких-либо других источников дохода, кроме государственных пенсий, то права претендовать на налоговый вычет он лишается. Если в будущем такие доходы появляются, тогда подается заявление на получение вычета по ставке 13%. Помимо пенсионеров, к категории таких граждан, получающих лишь государственные пенсии, относятся: безработные с пособиями по безработице, инвалиды, получающие пособия по уходу за ребенком или инвалидом, а также индивидуальные предприниматели, к которым применим специальный налоговый режим.

Источник: «Все об ипотеке на портале DomNaRu.ru», выпуск от 26-06-2014